+7 (812) 408-08-79
Санкт-Петербург,  ул. Софийская, д. 14, оф. 316
Митсан Консалтинг
Компания
  • О компании
  • Команда
  • История
  • Клиенты и Партнеры
  • Партнерская программа
  • Отзывы
  • Реквизиты
Услуги
  • Для юридических лиц
    • Снижение кадастровой стоимости
    • Снижение налога на имущество
    • Снижение земельного налога
    • Решение земельных вопросов
    • Обеспечение градостроительной деятельности
  • Для физических лиц
    • Снижение кадастровой стоимости недвижимости
    • Увеличение площади земельных участков
    • Помощь при земельном надзоре и земельном контроле
  • Консультации
    • Консультация о способах снижения имущественных налогов
    • Консультация о налоге на имущество
    • Консультация о земельном налоге
    • Консультация об увеличение площади частных земельных участков
  • Обучение
    • Курс: Имущественные налоги: налог на имущество и земельный налог.
    • Курс: Государственная кадастровая оценка недвижимости: что, где, когда?
    • Курс: Земельный участок предприятия. Новые процедуры в вопросах землепользования.
Новости
Блог
  • Публикации
  • Скачать
  • Видео и трансляции
  • Проекты
    • Оптимизация имущественных налогов
    • Земельно-имущественные отношения
    • Градостроительный консалтинг
    • Обучение
  • Вопросы и ответы
Контакты
    Митсан Консалтинг
    Компания
    • О компании
    • Команда
    • История
    • Клиенты и Партнеры
    • Партнерская программа
    • Отзывы
    • Реквизиты
    Услуги
    • Для юридических лиц
      • Снижение кадастровой стоимости
      • Снижение налога на имущество
      • Снижение земельного налога
      • Решение земельных вопросов
      • Обеспечение градостроительной деятельности
    • Для физических лиц
      • Снижение кадастровой стоимости недвижимости
      • Увеличение площади земельных участков
      • Помощь при земельном надзоре и земельном контроле
    • Консультации
      • Консультация о способах снижения имущественных налогов
      • Консультация о налоге на имущество
      • Консультация о земельном налоге
      • Консультация об увеличение площади частных земельных участков
    • Обучение
      • Курс: Имущественные налоги: налог на имущество и земельный налог.
      • Курс: Государственная кадастровая оценка недвижимости: что, где, когда?
      • Курс: Земельный участок предприятия. Новые процедуры в вопросах землепользования.
    Новости
    Блог
    • Публикации
    • Скачать
    • Видео и трансляции
    • Проекты
      • Оптимизация имущественных налогов
      • Земельно-имущественные отношения
      • Градостроительный консалтинг
      • Обучение
    • Вопросы и ответы
    Контакты
      Снижение налогов на недвижимость скрыто в законе: что нужно знать каждому предпринимателю?
      • Компания
        • Назад
        • Компания
        • О компании
        • Команда
        • История
        • Клиенты и Партнеры
        • Партнерская программа
        • Отзывы
        • Реквизиты
      • Услуги
        • Назад
        • Услуги
        • Для юридических лиц
          • Назад
          • Для юридических лиц
          • Снижение кадастровой стоимости
          • Снижение налога на имущество
          • Снижение земельного налога
          • Решение земельных вопросов
          • Обеспечение градостроительной деятельности
        • Для физических лиц
          • Назад
          • Для физических лиц
          • Снижение кадастровой стоимости недвижимости
          • Увеличение площади земельных участков
          • Помощь при земельном надзоре и земельном контроле
        • Консультации
          • Назад
          • Консультации
          • Консультация о способах снижения имущественных налогов
          • Консультация о налоге на имущество
          • Консультация о земельном налоге
          • Консультация об увеличение площади частных земельных участков
        • Обучение
          • Назад
          • Обучение
          • Курс: Имущественные налоги: налог на имущество и земельный налог.
          • Курс: Государственная кадастровая оценка недвижимости: что, где, когда?
          • Курс: Земельный участок предприятия. Новые процедуры в вопросах землепользования.
      • Новости
      • Блог
        • Назад
        • Блог
        • Публикации
        • Скачать
        • Видео и трансляции
        • Проекты
          • Назад
          • Проекты
          • Оптимизация имущественных налогов
          • Земельно-имущественные отношения
          • Градостроительный консалтинг
          • Обучение
        • Вопросы и ответы
      • Контакты
      • +7 (812) 408-08-79
      Санкт-Петербург,  ул. Софийская, д. 14, оф. 316
      info@mitsan.ru
      • Главная
      • Блог
      • Публикации
      • Мы в СМИ
      • Снижение налогов на недвижимость скрыто в законе: что нужно знать каждому предпринимателю?

      Снижение налогов на недвижимость скрыто в законе: что нужно знать каждому предпринимателю?

      26 ноября 2020 0:00
      // Мы в СМИ
      Гарант: Снижение налогов на недвижимость скрыто в законе

      Руководители компаний и предприятий всегда держат руку на пульсе налогообложения и заботятся о его справедливости. В частности, это касается налогов на недвижимое имущество и землю: здания, строения, сооружения, помещения и земельные участки, используемые бизнесом в своей деятельности.

      Первые шаги в снижении имущественных налогов

      В данной колонке мы рассмотрим налоги, уплачиваемые бизнесом с объектов недвижимости: налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ) и земельный налог (гл. 31 НК РФ).

      Чтобы начать процесс снижения имущественных налогов, предприниматель должен разобраться в налоговом глоссарии – поможем в этом. 

      • Главные составляющие формулы расчета налогов:
      • объекты налогообложения;
      • кадастровая стоимость объектов недвижимости;
      • налоговые ставки;
      • налоговые льготы.

      Говоря про определение вышеуказанных понятий, надо понимать их территориальное законодательное разделение. И если правила определения кадастровой стоимости одинаковы для всех объектов недвижимости на всей территории страны, то, к примеру, налог на имущество организаций является региональным, а земельный – налогом местным. Отсюда – различие ставок и льгот. Они могут устанавливаться как на федеральном уровне, так и на региональном и (или) муниципальном.

      Объекты налогообложения

      Про объекты налогообложения можно написать диссертацию. Есть множество исключений из объектов налогообложения и по налогу на имущество, и по земельному налогу. Для упрощения задачи в данной колонке рассматриваем только ту недвижимость, которая не освобождена от налогов и в качестве налогооблагаемой базы имеет кадастровую стоимость. 

      Кадастровая стоимость объектов недвижимости, и как она снижает налоги

      Для уменьшения налога в первую очередь надо обратить внимание на кадастровую стоимость объектов недвижимости. 

      На данный момент большинство объектов недвижимости облагаются налогом, исходя именно из кадастровой стоимости. А читая между строк Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке" (далее – Закон о ГКО), можно сказать, что с 2024 года мы полностью перейдем к налогообложению недвижимости от ее кадастровой стоимости. 

      Законодательство предусматривает пути снижения кадастровой стоимости. Один из них – ее установление в размере рыночной. 

      Порядок простой: владелец объекта недвижимости заказывает у оценщика подобный отчет и затем подтверждает его защитой в суде или специальной комиссии.

      Однако, необходимо знать некоторые негативные нюансы при таком способе снижения кадастровой стоимости.

      Первое. Согласно требованиям нового законодательства о государственной кадастровой оценке, действие замены кадастровой стоимости на рыночную продлится только до следующей государственной кадастровой оценки, которая теперь будет проводиться каждые 2 года в городах федерального значения или каждые 4 года – в остальных субъектах РФ. Дело в том, что согласно ст. 12 Закона о ГКО для проводящих оценку государственных бюджетных учреждений предыдущие судебные решения или решения комиссий об установлении рыночной стоимости вместо кадастровой играют роль лишь источника информации об оцениваемых объектах, но не обязательны. Собственник потратит время, средства и нервы, но эффект продлится лишь до очередной оценки. 

      Второе. По статистике Росреестра, за последние годы, сформировалась тенденция стагнации удовлетворения требований об исправлении кадастровой стоимости в комиссиях1  (см. рис. 1). 

      Судебная система пока чаще встает на сторону заявителей и устанавливает рыночную стоимость вместо кадастровой2. Следует при этом учитывать, что упомянутые в статистике решения комиссий и судов относятся в большей степени к оспариванию кадастровой стоимости недвижимости, которая определялась по ранее действовавшему законодательству. По Закону о ГКО еще далеко не все субъекты РФ провели кадастровую оценку – статистику оспаривания можно будет анализировать только через пару лет. 

      Рис. 1.  Количество решений в отношении заявлений, рассмотренных за период  с января по октябрь 2020 года

      Третье. Установленная в результате государственной кадастровой оценки кадастровая стоимость действует на протяжении всего периода: для городов федерального значения – это два года, для остальных регионов – не менее четырех лет. Но при этом, старт времени действия рыночной стоимости – начало того года, в котором рыночная оценка была проведена, и собственник может вернуть налоги лишь за текущий год. То есть все время действия государственная кадастровая оценка не учитывается.

      Четвертое. Для подготовки отчета о рыночной стоимости требуется около месяца. Также, нужно сделать пакет документов в комиссию по оспариванию оценки или в суд, что занимает от 3 до 6 месяцев.

      Сроки рассмотрения займут еще месяц, при этом нет никаких гарантий, что решение будет принято быстро и будет вынесено в пользу владельца объекта недвижимости. Так что и здесь есть опасность потратить время и нервы впустую.

      Пятое. Государственное бюджетное учреждение, которое проводит государственную кадастровую оценку может самостоятельно заменить кадастровую стоимость на рыночную по предоставленному собственником отчету, но это решение может отменить суд в пользу властных структур, если будет доказано ущемление их интересов, в том числе и в области налогообложения.

      Есть еще ряд нюансов. Так, заменить кадастровую стоимость на рыночную может, согласно закону, только владелец объекта недвижимости. Это играет роль при осуществлении приватизации государственных или муниципальных объектов недвижимости, так как стоимость выкупа определяется зачастую, исходя из кадастровой стоимости. Если потенциальные покупатели пытаются заменить кадастровую стоимость на рыночную, то ГБУ откажет в снижении, так как у покупателя еще нет права собственности на объект.

      Надо понимать, если владелец пытается установить рыночную стоимость вместо кадастровой, и по отчету она ниже кадастровой, то скорее всего, посчитана эта рыночная стоимость "не совсем корректно" с явным учетом интересов собственника объекта недвижимости. В лучшем случае такой отчет о рыночной стоимости не пройдет ни в комиссии, ни в суде. В худшем – может закончиться уголовным преследованием. К тому же уже появились прецеденты привлечения рыночных оценщиков к уголовной ответственности за установление рыночной стоимости вместо кадастровой. Московские власти усмотрели в данном действии мошенничество (Решение Московского городского суда от 11 сентября 2018 г. по делу № 3а-2241/2018). Резюмируя вышеизложенное, можно с уверенностью констатировать факт, что с введением новых законодательных норм ранее действующий метод замены кадастровой стоимости на рыночную перестает работать. 

      Что же делать? В законе есть механизм использования метода исправления ошибок, допущенных при проведении государственной кадастровой оценки. Этот метод более эффективен в направлении установления справедливой кадастровой стоимости, и, как следствие, справедливого налогообложения. Подробнее про метод исправления ошибок мы расскажем в следующий раз. 

      Снижение налоговой ставки

      Максимальные базовые ставки, установленные НК РФ: ст. 380 – по налогу на имущество организаций и ст. 394 – по земельному налогу. При этом региональные или местные органы власти могут ставки дифференцировать. И тут на практике часто имеет место человеческий фактор – когда в организации-налогоплательщике не обращают внимание или просто не знают о возможных местных сниженных ставках, и берут официально установленные федеральные. 

      Надо понимать, что сама налоговая инспекция не придет "в гости" к собственникам с известиями о возможности понизить ставку и с констатацией факта переплаты налогов. Специалисты ФНС России ориентированы на сбор налогов по максимальным, федеральным ставкам и не заинтересованы в оповещении собственников о возможности понижения ставок.

      Поэтому владельцам бизнеса и объектов недвижимости нужно быть внимательными в данном направлении, самостоятельно отслеживать применяемые ставки и обращать на эти ставки внимание своих сотрудников. В помощь бизнесу – удобный сервис ФНС РФ "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn78/service/tax/).

      Как работают льготы

      Льготы по налогу на имущество организаций и земельному налогу также предусмотрены в федеральном законодательстве (ст. 381 и ст. 395 НК РФ), так и в региональных и местных нормативах. И их тоже рекомендуем внимательно отслеживать и грамотно применять.

      Так, например, Закон Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. № 81-11 "О налоговых льготах" дает право организациям уменьшить сумму налога на имущество организаций на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, используемого указанными организациями для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, рассчитанную пропорционально доле площади объекта, используемой для указанных нужд, в общей площади такого объекта. Довольно ощутимая льгота и по размеру, и по перечню объектов, в отношении которых она может быть применена. Практика же показывает, что многие собственники имущества в Санкт-Петербурге об этой льготе даже не знают. 

      Приятные бонусы

      В этой статье мы рассказали о способах снижения имущественных налогов, которые "скрыты в законе". При этом у профессионалов есть совершенно уникальные кейсы по снижению налогов, которые прямо не предусмотрены налоговым законодательством, но уже успели успешно зарекомендовать себя на практике. О них – в следующей колонке.

      _____________________________

      1 https://rosreestr.gov.ru/site/activity/kadastrovaya-otsenka/rassmotrenie-sporov-o-rezultatakh-oprede...
      2 https://rosreestr.gov.ru/site/activity/kadastrovaya-otsenka/rassmotrenie-sporov-o-rezultatakh-oprede...



      Источник: ГАРАНТ.РУ 

      Теги
      кадастровая стоимость кадастровая оценка ставка налога налог на имущество налог на недвижимость
      • Facebook

      Назад к списку Следующая статья
      Категории
      • Бизнес-советы11
      • Мы в СМИ39
      • Статьи9
      Это интересно
      • 5 способов снижения земельного налога для организаций
        5 способов снижения земельного налога для организаций
        20 января 2021
      • 5 лайфхаков по снижению налога на имущество организаций
        5 лайфхаков по снижению налога на имущество организаций
        16 декабря 2020
      • Митсан Консалтинг - налоговый вычет
        Минфин предлагает отказаться от подачи справок при получении вычетов по НДФЛ
        7 декабря 2020
      • "Деловой Мир": как снизить кадастровую стоимость недвижимости?
        Как снизить кадастровую стоимость недвижимости
        23 ноября 2020
      • Дмитрий Желнин. Особенности изменений кадастровой оценки недвижимости для бизнеса
        Дмитрий Желнин. Особенности изменений кадастровой оценки недвижимости для бизнеса
        12 ноября 2020
      • Торги на понижение
        Торги на понижение
        3 ноября 2020
      • Уголовная ответственность за снижение кадастровой стоимости
        Уголовная ответственность за снижение кадастровой стоимости
        2 ноября 2020
      • Лендлорды придержат налоги
        Лендлорды придержат налоги
        12 октября 2020
      • Оспаривание кадастровой стоимости: почему рыночная оценка больше не будет работать
        Оспаривание кадастровой стоимости: почему рыночная оценка больше не будет работать
        17 сентября 2020
      • Кадастровая оценка изменится
        Кадастровая оценка изменится
        1 сентября 2020
      • Молл в перспективе
        Молл в перспективе
        25 августа 2020
      • Владельцев ТРК и бизнес-центров в Петербурге ожидает резкий рост налогов
        Владельцев ТРК и бизнес-центров в Петербурге ожидает резкий рост налогов
        17 августа 2020
      • Правильная кадастровая стоимость поможет сэкономить миллиарды
        Правильная кадастровая стоимость поможет сэкономить миллиарды
        16 июля 2020
      • Миллиарды рублей уйдут в песок: получать выплаты некому
        Миллиарды рублей уйдут в песок: получать выплаты некому
        12 мая 2020
      • Правительственные меры поддержки не решат проблем малого и среднего бизнеса
        Правительственные меры поддержки не решат проблем малого и среднего бизнеса
        11 мая 2020
      • Действующее земельное законодательство мешает реализации нацпроекта по жилью
        Действующее земельное законодательство мешает реализации нацпроекта по жилью
        10 апреля 2020
      • Снижение кадастровой стоимости, как налоговая подушка в период кризиса.
        Снижение кадастровой стоимости, как налоговая подушка в период кризиса.
        6 апреля 2020
      • О запрете иностранным гражданам и предприятиям владеть земельными участками на территории Калининградской области
        О запрете иностранным гражданам и предприятиям владеть земельными участками на территории Калининградской области
        27 марта 2020
      • «Владельцам компаний необходимо не расслабляться и самостоятельно заниматься своими налогами». Эксперт о налоговых каникулах.
        «Владельцам компаний необходимо не расслабляться и самостоятельно заниматься своими налогами». Эксперт о налоговых каникулах.
        27 марта 2020
      • Кадастровая стоимость объекта недвижимости и налоги: как минимизировать их?
        Кадастровая стоимость объекта недвижимости и налоги: как минимизировать их?
        23 марта 2020
      Облако тегов
      mitsan youtube банк банкротство бесплатно бухг бухгалтерия бухучет и отчетность вебинар взносы выписка газпром ГКО государственные услуги дачная амнистия декларация дом дотации егрн ЕГРН ЕГРН (ЕГРП) желнин жилье закон залог земельное законодательство земельное право земельный кодекс земельный налог земельный участок изъятие имущественный налог имущество инвентаризация ИП ипотека кадастр кадастровая карта кадастровая оценка кадастровая стоимость кадастровый номер карантин квартира КГИОП коммерсант кор коронавирус кризис лахта центр лахта-центр льготы меры поддержки митсан налог налог на имущество налог на имущество физлиц налог на недвижимость налоги налоговая налоговые каникулы налоговый вычет небоскреб недвижимость обязательства оспаривание кадастровой стоимости отсрочка памятник пандемия поддержка бизнеса помещение право собственности практические ситуации приватизация проверка документов регистрация недвижимости регистрация прав на имущество реестр росреестр самоизоляция сборы сделки смотреть снижение кадастровой стоимости ставка налога строительство субсидии субъекты МСП удаленка участок физл финансы фнс
      Знания
      Знания Досконально знаем профильные отрасли
      права и экономики
      Экспертность
      Экспертность К нашему мнению прислушиваются
      Доступность
      Доступность Мы всегда на связи, где бы Вы ни находились
      Компания
      О компании
      Команда
      История
      Клиенты и Партнеры
      Партнерская программа
      Отзывы
      Реквизиты
      Услуги
      Для юридических лиц
      Для физических лиц
      Консультации
      Обучение
      Публикации
      Публикации
      Скачать
      Видео и трансляции
      Проекты
      Вопросы и ответы
      Контакты
      Свяжитесь с нами

      +7 (812) 408-08-79
      Пн. – Пт.: с 9:00 до 18:00
      Санкт-Петербург,  ул. Софийская, д. 14, оф. 316
      info@mitsan.ru
      © 2021 Митсан Консалтинг. Уникальные компетенции!
      Версия для печати